Налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.
В отчете содержится информация по начисленному и удержанному налогу (сумма выплат, сумма предоставленных вычетов, сумма исчисленного и удержанного налога). От налоговых агентов будет требоваться расшифровка суммы по датам получения дохода, удержания и срокам перечисления налога.
Штраф за несдачу отчета — 1000 руб. за каждый месяц просрочки и блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета — 500 руб. Предприятия с численностью персонала более 25 человек должны будут сдавать отчет только в электронном виде.
Теперь социальные вычеты на лечение и обучение сможет предоставлять работодатель. От сотрудника требуется лишь письменное заявление и подтверждение права на получение вычетов, выданное инспекцией.
С нового года не облагаются налогом имущество и имущественные права, полученные акционером (участником) при ликвидации иностранной организации или структуры. Продавая такое имущество, он может уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости.
Блокировка банковского счета и переводов электронных денег последует за несвоевременной сдачей расчета по форме 6-НДФЛ. Инспекция сможет заблокировать счет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность.
Разблокировка возможна на следующий день после сдачи расчета. При этом нужно будет заплатить штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета.
Налоговым агентам — предпринимателям на ЕНВД или ПСН придется перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за сотрудников по месту ведения деятельности.
Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключение — доходы, полученные от долевого участия. По ним сумма налога определяется отдельно по каждой такой сумме, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам.
Вид дохода | Как признается в 2016 году | Как признавался в 2015 году |
---|---|---|
В виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг | На дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг | На дату приобретения ценных бумаг |
В виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств | На последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства | На день уплаты процентов |
Полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований | На дату зачета | |
Полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга | На дату списания безнадежного долга с баланса организации | Особых правил определения даты получения нет |
Полученный командированным сотрудником | На последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки | Специальных правил определения даты фактического получения дохода нет |
Выплачивая сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности, в том числе и пособие по уходу за больным ребенком, и отпускные, налоговые агенты должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Что касается всех остальных доходов, то НДФЛ нужно будет перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику.
Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ. Это касается и сообщений о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году.
Пять лет — таков теперь минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, который получен от реализации этого имущества. Прежний минимальный срок в три года остается для имущества, полученного от родственников или в результате приватизации. Этот порядок будет распространяться на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года.
Стандартный вычет на детей-инвалидов и учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, увеличится до 12 000 руб. - для родителей (усыновителей) и до 6000 руб. - для опекунов, попечителей, приемных родителей.
350 000 руб. - такова в 2016 году предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета за налоговый период.
С нового года при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением, либо на сумму не более 250 000 руб., если подтвердить документально расходы по приобретению нет возможности.
Теперь, чтобы провести зачет НДФЛ, нужно подать декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет, в срок три года после окончания указанного налогового периода. Документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства подавать не нужно. При этом потребуется нотариальное заверение перевода документа о полученном налогоплательщиком доходе и уплате им налога за пределами России.
Выплаченные по решению суда компенсации судебных издержек, которые граждане понесли при рассмотрении дела, освобождаются от НДФЛ.
Сдать справки 2-НДФЛ за 2015 год на бумаге смогут больше компаний. Лимит на бумажную отчетность по НДФЛ — до 25 сотрудников (ранее — до 10 сотрудников).
Появились дополнительные поля по статусам иностранцев, уведомлениям на право применения некоторых вычетов и новые способы корректировки ранее поданных справок.
Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, с нового года можно будет подать в налоговые инспекции контракты (договоры) либо в виде единого документа, либо в виде нескольких документов. Во втором случае совокупность документов должна подтверждать сделку и все ее существенные условия.
Реализация очков и линз для коррекции зрения и оправ для очков для коррекции зрения (в том числе солнцезащитных очков) с 2016 года освобождается от налогообложения.
Ставки для предпринимателей на УСН с объектом налогообложения «доходы» теперь смогут устанавливаться в пределах от 1% до 6%. Налоговые каникулы региональные власти с 2016 года смогут устанавливать и для предпринимателей, оказывающих услуги населению. Для предпринимателей Крыма или Севастополя, использующих объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», в 2017-2021 годах ставка может быть снижена до 3% по решению региональных властей.
Перечень пополнится предпринимателями, задействованными в производстве молочной продукции, кожи и кожаных изделий, хлебобулочных и кондитерских изделий. ПНС смогут применять также предприниматели, занимающиеся переводами, лесоводством и другими новыми видами деятельности.
Регионы получили право на законодательном уровне устанавливать «налоговые каникулы» для предпринимателей, работающих в сфере бытовых услуг. Сейчас льготы распространяются на деятельность в социальной, производственной и научной сферах.
Налогоплательщики на УСН или ЕСХН с нового года не будут включать в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур. Перечисленные в бюджет суммы НДС запрещается включать в расходы.
Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН.
Сумма дохода, при превышении которой плательщики теряют право применять УСН, составит 79 740 тыс. руб. в год.
Сумма дохода, при превышении которой нельзя перейти на УСН с 2017 года, — 59 805 тыс. руб. за 9 месяцев 2016 года.
Ставки по ЕНВД по конкретным видам деятельности теперь смогут устанавливаться в пределах от 7,5% до 15% на основании местного законодательства.
С нового года начинают действовать поправки, согласно которым к амортизируемому будет относиться имущество стоимостью более 100 000 руб. Лимит в 2015 году составляет 40 000 руб.
Данное нововведение также распространяется на плательщиков УСН, ЕСХН, а также на ИП, применяющих ОСНО.
Порог доходов, при которых компания должна платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, увеличится до 15 млн руб. за квартал (в 2015 году — 10 млн руб.). Новым компаниям придется платить 5 млн рублей в месяц (сейчас 1 млн руб.) и 15 млн руб. за квартал (сейчас 3 млн руб.).
Со следующего года применять нулевую ставку налога смогут медицинские и образовательные организации, которые занимаются уходом и присмотром за детьми.
С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения (в 2015 году налог исходя из кадастровой стоимости платят только собственники имущества).
Для резидентов становится возможным применение пониженной ставки налога на прибыль и заявительного порядка возмещения НДС при наличии договора поручительства управляющей компании.
Налоговая ставка в региональный бюджет не может быть больше 13,5%. Для налога, зачисляемого в федеральный бюджет, предусмотрена нулевая ставка. Она применяется в случае, если организация осуществляет деятельность, которая предусмотрена соглашением, на территории Магаданской области; если организация ведет раздельный учет доходов и расходов.
Повышение МРОТ означает и повышение взносов ИП за себя. Величина фиксированного взноса за полный год (без учета доходов предпринимателя) составит 23 153,33 руб. (19 356,48 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС). Максимальная нагрузка на предпринимателя в виде фиксированных взносов с учетом его доходов за год составит 158 648,69 руб. (154 851,84 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС).
С 2016 года вводятся новые КБК по пеням и процентам с взносов в фонды. Разделение на отдельные КБК взносов за сотрудников (с выплат до предельной базы и свыше предельной базы) приказ Минфина 190н отменил.
Вводятся новые КБК по взносам в ПФР за ИП — в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего 300 000 руб., и в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. Также с 2016 года будет новый КБК для взносов ИП в ФФОМС.
Предельная база в ПРФ составит 796 000 руб. В ФСС на нетрудоспособность — 718 000 руб.
Для взносов в ФФОМС предельная база с 2015 года не устанавливается.
За 2015 год всем малым предприятиям (включая микропредприятия) надо будет отчитаться до 1 апреля в Росстат в рамках сплошного наблюдения по формам МП-см (юрлица) и 1-предприниматель (ИП). Штраф за несдачу отчета или недостоверную информацию — 3 000-5 000 руб. на директора / предпринимателя. Согласно законопроекту наказание с 2016 года ужесточается: 10 000-20 000 руб. на директора/предпринимателя и 20 000-70 000 руб. на организацию.
Новая ККТ будет отправлять налоговикам информацию обо всех операциях, производящихся за наличный расчет. Ранее власти планировали перевести сразу всю розницу на новое оборудование, но в итоге пришли к тому, что делать это нужно постепенно.
По последней информации, действующие кассы должны быть заменены на те, что самостоятельно передают данные о расчетах в ФНС, до 2018 года. Вновь регистрируемая ККТ должна оснащаться нужным оборудованием с 1 февраля 2017 года. Те, кто не обязан сейчас применять ККТ, должны начать использовать «умные» кассы с 1 июля 2018 года (плательщики ЕНВД, ИП, применяющие патент и другие текущие льготники по 54-ФЗ).
Павел Орловский , аналитик сервиса
Генеральный директор «Яндекс.Такси» Тигран Худавердян в ходе встречи с членами российского правительства, на которой также присутствовал председатель кабмина Дмитрий Медведев, предложил ввести электронные путевые листы для таксистов и упростить ряд норм транспортного законодательства для самозанятых водителей.
В Минтруде считают целесообразным разработать методики оценки эмоциональных и интеллектуальных нагрузок на работе, а также влияния на здоровье сотрудников неудобного рабочего графика, пишут «Известия» .
Это позволит учитывать новые параметры при СОУТ.
Эмоциональные и интеллектуальные нагрузки некоторых категорий работников настолько высоки, что их труд может быть признан вредным или опасным, отметил зампред ФНПР Виталий Трумель.
В первую очередь на «доплату за вредность» по новым параметрам могут рассчитывать правоохранители, педагоги и журналисты, уверены эксперты.
Между тем Минтруд на своем сайте опубликовал сообщение, в котором говорится, что предложение разработать методики оценки влияния на здоровье работников таких факторов, как эмоциональные нагрузки, интеллектуальные нагрузки, режим работы принадлежит профсоюзной стороне.
Этот вопрос требует тщательной проработки, будет обсуждаться сторонами социального партнерства.
Так, в частности, в регламенте приводится исчерпывающий перечень документов, которые трудинспекторы могут требовать от работодателей.
Проведение плановых проверок работодателей в зависимости от присвоенной их деятельности категории риска осуществляется со следующей периодичностью:
В отношении юрлица или ИП, деятельность которых отнесена к категории низкого риска, плановые проверки не проводятся.
Определение категорий риска хозяйствующих субъектов осуществляется автоматически подсистемой планирования Автоматизированной системы управления контрольно-надзорной деятельностью в сфере трудовых отношений (АСУ КНД ) с использованием ведомственных отчетов Роструда (данные о травматизме и задолженности по заработной плате), а также посредством системы межведомственного электронного взаимодействия с ФНС (данные о численности работников, дате о государственной регистрации, виде экономической деятельности организации).
Правительство предложило наделить ФНС полномочием по выявлению лиц, занимающихся организацией и проведением лотерей и азартных игр с нарушением законодательства.
Соответствующий законопроект № 677173-7 внесен в Госдуму.
Документом предлагается наделить ФНС полномочием проводить контрольные закупки для установления организаторов мошеннических лотерей и азартных игр, в том числе в Интернете.
Речь идет о лотереях, которые проводятся без соответствующего решения кабмина, либо без заключения контракта с организатором лотереи, либо после того, как срок проведения лотереи закончился, передает «Парламентская газета» .
В поле зрения налоговиков также окажется деятельность по распространению лотерейных билетов, приему ставок без договора в соответствии с законодательством о лотереях, а также по организации и проведению азартных игр без соответствующей лицензии.
Добавим, в 2017 году ФНС получила полномочия по ведению списков лиц, занимающихся незаконной организацией и проведением лотерей и азартных игр. Однако полномочия по вычислению таких мошенников за службой в законодательстве закреплены за ФНС не были.
Совокупный уровень долговой нагрузки населения (отношение ежемесячных платежей по кредиту к ежемесячному доходу заемщика) сейчас составляет 9,9%, рассказала директор департамента финансовой стабильности Банка России Елизавета Данилова, выступая на банковской конференции ассоциации банков «Россия», передает корреспондент РБК .
Это значение близко историческому максимуму, установленному в 2014 году — тогда он составлял 10,4%.
Динамика долговой нагрузки населения в значительной степени обусловлена ростом необеспеченного потребительского кредитования, следует из презентации Даниловой. Она отметила, что быстрый рост долговой нагрузки в этой части наблюдался в течение последнего года.
Вместе с тем, по словам Даниловой, долговая нагрузка населения по ипотеке находится на низком уровне и растет достаточно медленно. «Это связано с тем, что ипотека — это долгосрочные кредиты, для которых характерны более низкие процентные ставки, это более комфортный вид кредитования для заемщиков», — пояснила она.
Налоговики Бурятии рассказали о порядке проведения камеральной проверки декларации по НДС, а также об ошибках, которые являются типичными для этой формы отчетности.
Весь процесс проверки происходит в автоматическом режиме.
В первую очередь автоматизированная система производит проверку контрольных соотношений показателей декларации. Если на этом этапе обнаруживается ошибки, то налогоплательщикам автоматически направляются требования предоставить соответствующее пояснения.
Чаще всего на первом этапе выявляются следующие нарушения:
Наиболее распространенными нарушениями, из-за которых не происходит сопоставления данных на этом этапе, являются следующие:
во-первых, направить в налоговый орган квитанцию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) о получении документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В случае не представления квитанции о приеме требования налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении движения денежных средств на счетах налогоплательщика в банках;
во-вторых, после анализа допущенных ошибок, нужно представить либо уточненную налоговую декларацию, либо формализованное пояснение с исправленными записями.
Оптимальным вариантом является использование формализованного ответа по ТКС, т.к. при этом исключается ручная обработка данных, сокращается время на подготовку ответов, и сам ответ не нужно формулировать в свободной форме. Но необходимо учитывать, что формализованное пояснение используется только в случаях исправления технических ошибок, при этом сумму НДС нельзя менять. Если сумма НДС указана не правильно, то необходимо представлять ТОЛЬКО уточненную декларацию.
Непредставление пояснений в установленный срок и не устранение выявленных нарушений приводит к обязанности налогового органа истребовать документы, вызывать налогоплательщика для дачи пояснений, привлечь к налоговой ответственности по ст. 129.1 НК РФ.
Систематическое нарушение порядка заполнения декларации является нарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по ст. 120 НК РФ, и привлечение должностного лица к административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ.
Таким образом, налогоплательщик может существенно снизить риски возникновения претензий в ходе камеральной налоговой проверки по НДС, приняв следующие меры:
Прослушка Михаила Абызова началась по меньшей мере за два года до его задержания, пишет РБК .
Телефонные переговоры между Абызовым и другим обвиняемым, Николаем Степановым, расшифровки которых попали в материалы дела, датируются 2017-2019 годами, рассказали два источника, знакомых с ходом расследования.
«В течение двух лет в отношении Абызова проводились оперативно-технические мероприятия», — подтвердил собеседник РБК, близкий к СКР.Переговоры были записаны спустя пять-семь лет после событий, с которыми связано уголовное дело: эти события относятся к 2011-2012 годам.
Версия следствия, что Абызов руководил преступным сообществом, строится на материалах прослушки телефонных переговоров (ПТП) между ним и гендиректором подконтрольной ему компании «Ру Ком» Николаем Степановым, следовало из материалов, которые были оглашены 27 марта в Басманном суде во время ареста Абызова.
В действительности расшифровка диалогов Абызова и Степанова не содержит данных, указывающих на существование такого преступного сообщества, заявляли на заседании сам Абызов и его защитник Сергей Дрозда. Записанные ФСБ разговоры — это беседы «на бытовые темы», рассказал РБК адвокат Степанова Владимир Старинский.
Роскомнадзор направил трем операторам из «большой четверки» — МТС, «МегаФона» и «ВымпелКома» — предложение протестировать на их сетях в каком-либо регионе оборудование для глубокой фильтрации трафика. Цель тестирования — подготовка к реализации так называемого законопроекта о суверенном Рунете, пишет РБК.
В рамках испытаний планируется проверить возможность DPI-системы фильтровать контент из реестра запрещенных ресурсов Роскомнадзора, в первую очередь Telegram, блокировка которого началась в апреле 2018-го.
В рамках тестирования будет решаться и еще одна задача — проверить возможность приоритизации трафика и последующего снижения скорости доступа к отдельным сервисам.
Иногда банки слишком усердствуют, исполняя нормы «антиотмывочного закона» 115-ФЗ. Например, они запрашивают документы у клиентов, которые совершили подозрительную с точки зрения банка операцию на мизерную сумму.
Между тем «противолегализационные» меры при приеме на обслуживание и работе с уже существующими клиентами следует применять с учетом степени риска возможного совершения ими операций в целях отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, напоминает регулятор.
Об этом говорится в информационном письме , подготовленном Банком России.
Речь идет в том числе о праве банков запрашивать у клиентов информацию об источниках происхождения денежных средств и иного имущества.
«В настоящее время мы выявляем случаи, когда банки используют это право, несмотря на отсутствие рисков легализации отмывания доходов и финансирования терроризма, в частности при совершении разовых операций либо операций на незначительные суммы», — отметил заместитель Председателя Банка России Дмитрий Скобелкин.
Интерес Федеральной налоговой службы к работе магазинов рыбной продукции «Красная икра» начал сказываться на бизнесе сети.
Часть поставщиков с Дальнего Востока прекратила отгрузки, что привело к сокращению ассортимента в некоторых магазинах ритейлера в Москве, пишет «Коммерсантъ» .
Проблемы возникли из-за интереса к «Красной икре» со стороны ФНС, считает собеседник «Ъ». На прошлой неделе служба сообщила, что проводит проверки группы предпринимателей и организаций, которые занимаются продажей рыбы, морепродуктов и красной икры. Налоговики усмотрели в их работе признаки искусственного дробления бизнеса, а также неполной инкассации торговой выручки.
На фоне налоговой проверки «Красная икра» закрывает магазины. Перестройка бизнеса по требованиям ФНС может вынудить сеть поднять цены на 30%, что грозит падением продаж.
«Красная икра» отличается более низкой ценой продукции, чем у конкурентов. Источник «Ъ» в отрасли добавляет, что большинство магазинов «Красной икры» работали по патентной системе налогообложения, а для расчетов с поставщиками использовались наличные, что и позволяло держать низкие цены.
«Красная икра» - сеть рыбных магазинов и морепродуктов. В Москве под этим брендом работает более 90 точек. Согласно информации на сайте сети, владельцем «Красной икры» является компания «Сахалин рыба». В марте источники «Ведомостей» в рыбопромышленных компаниях называли бенефициаром «Красной икры» и «Сахалин рыбы» бизнесмена Александра Борисика.
С 20 марта вступило в силу постановление Правительства от 07.03.2019 г., вносящее поправки в осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.
Стоит ли беспокоиться всем организациям, привлекающим на работу иностранцев? Нет, не стоит. Изменения касаются только тех, кто являются для иностранных граждан принимающей стороной. А таковой является только та организация, которая помимо работы предоставляет иностранцу ещё и жильё.
Кроме уведомления о прибытии иностранного сотрудника и копии его паспорта с отметкой о пересечении границы нужно будет предоставлять:
До 15 апреля 2019 страхователям необходимо сдать в ФСС справку и заявление на подтверждение основного ОКВЭД.
В прошлом году московские бухгалтеры на огромные очереди в офисах ФСС, проводить в которых приходилось по несколько часов.
А что в этом году? Участники группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях:
Уже утверждены многие изменения по налогам на 2019. Чтобы не тратить время на самостоятельный анализ всех поправок, смотрите готовый обзор.
Главные изменения в учете: законодатели внесли изменения в состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки и изменения на 2019, которые повлияют на вашу работу. Смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.
С 2019 в работе бухгалтеров будет много изменений . Чтобы вы ничего не пропустили, приготовлена таблица с обзором самых важных поправок. Изменений в налоги и бухучет . Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет. Как их применять на практике. Смотреть изменения изменения... (.docx 22Кб)
Увеличили минимальный размер оплаты труда С 1 января 2019 изменения в оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб. С 2019 сделали измения МРОТ. Приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд внес измения и утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 в размере 11 280 руб.
Увеличьте зарплату. Если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7
С 1 января 2019 правительство внесло измения и расширило перечень оборудования. Которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2. (п. 1 ст. 259.3 НК).
Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение внесло изменения и расширило его более чем в два раза. Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р
С 1 января 2019 внесены измения в расходах при расчете можно учесть стоимость путевок. Для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия. А именно, чтобы:
к меню
С 1 января 2019 ввели изменения в налоги. Основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. Применяйте новую ставку. Если отгрузили товары работы. И услуги, в новом году. Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
С нового года сельхозпроизводители на ЕСХН признаются плательщиками НДС. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ и письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@). У этой категории налогоплательщиков новые изменения. У них появятся следующие новые обязанности.
Чтобы . Подайте в налоговую инспекцию письменное уведомление не позднее 20 числа месяца. С которого вы планируете освободиться от НДС. Так, если вы сельхозпроизводитель на ЕСХН, хотите освободиться от НДС с 1 января 2019. И ваши доходы за 2018 не превысили 100 млн. руб., подайте в ИФНС уведомление не позднее 21 января (20 января – воскресенье).
Измения подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Ввели изменение, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:
Подробнее об изменениях... (.pdf 280 Кб)
к меню
Новое изменение в налогах. Отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 не будет.
Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.
Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.
А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.
П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260
В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:
С выплат физлицам, которые не превышают лимит. Начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты. Которые превышают лимит. Не начисляйте. Постановление Правительства от 28.11.2018 No 1426
Новые изменения в бухгалтерском учете. Оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.
Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.
Ранее Верховный суд указал. Что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно
не облагается страховыми взносами. (подп.7 п.1 ст.422 НК, решение от 14.06.2018 No АКПИ18-393). П.1ст.2 Закона от 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 НК
Изменения в налогах. Граждане и предприниматели, которые платят НПД, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно. Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ
Подробнее см. изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
Новое последнее изменение в бухучете с 1 января 2019. С выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ. Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ
Изменения действуют новые формы:
Изменения и действует новая форма 3-НДФЛ. Ее применяйте с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569
Подробнее эти изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
Изменения в госпошлины:
Изменения и отменили госпошлину за замену документов. Если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России. Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ
к меню
Нет изменений!
Подробнее про об изменениях... (.pdf 280 Кб)
к меню
Нет изменений!
к меню
С 1 января 2019 есть изменения все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы. Если платите единый налог с разницы между доходами и расходами. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
С 1 января 2019 изменен транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
С 1 января 2019 ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить подать поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по ТН. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
С 1 января 2019 движимое имущество не признается объектом налогообложения. П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ
С 1 января 2019 есть изменения в период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Он зависит от причины ее изменения.
Например, если изменились качественные характеристики объекта. Налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) . Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ
Подробнее про изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
С 1 января 2019 период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Зависит от причины ее изменения.
Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ
Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
На 2019 есть изменения в коэффициенты:
Для УСН также внесли изменения и утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим. Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595
Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.
С отчетности за 2018 и периоды 2019 изменили и ввели более 100 форм статистики. Их придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие. Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие
С 1 января 2019 в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.
Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день. Когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС. П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ
С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет.
Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.
Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий.
Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет.
Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота –право оформить пенсию на шесть месяцев 2 раньше нового пенсионного возраста.
Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020. Сможет сделать это уже в июле 2019 – на шесть месяцев раньше.
Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)
к меню
Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694.
Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты:
Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков. Курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО.
Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту. В котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. Изменениями в этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России.
Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте. А результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету
Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н
Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Это новые изменения 2019.
Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика. Но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ
С 1 января 2019 есть изменения, вводятся штрафы. Если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков.
Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение. 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст.129.13 НК). Изменения на Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы. Но не менее 200 руб. (ст.129.14 НК). П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ
Какие налоги и Виды сборов и взносов, взимаемых на территории РФ в 2019
Примечание : Формат.pdf 178Кб