Zbritje tatimore në formën e 3 tatimit mbi të ardhurat personale. Informacioni i deklaratës tatimore

Në këtë pjesë, ne do të japim shembuj të plotësimit të deklaratës 3-NDFL për situata të ndryshme. Të gjitha mostrat e mbushjes janë të disponueshme për shkarkim në formatin .pdf.

Ju gjithashtu mund të plotësoni një deklaratë 3-NDFL direkt në faqen tonë të internetit në 15-20 minuta duke iu përgjigjur pyetjeve të thjeshta: Plotësoni 3-NDFL në internet.

Një mostër e plotësimit të deklaratës 3-NDFL për vitin 2016 gjatë shitjes së një apartamenti

Shembull përshkrimi: Në vitin 2016 Ivanov I.I. shiti apartamentin, të cilin e zotëronte për më pak se tre vjet, për 1 milion rubla. I gjithë çmimi i shitjes së apartamentit mbulohej nga zbritja standarde e shitjes (maksimumi 1 milion rubla). Prandaj, sipas rezultateve të deklaratës, Ivanov DHE. nuk duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2016 kur shet një makinë

Shembull përshkrimi: Në vitin 2016 Ivanov I.I. e shiti makinën, të cilën e kishte në pronësi për më pak se tre vjet, për 500 mijë rubla. Ivanov I.I. kishte dokumente që konfirmonin blerjen e një makine për 400 mijë rubla. Prandaj, sipas rezultateve të deklaratës, Ivanov DHE. duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat në shumën prej 100 mijë rubla. x 13% = 13 mijë rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2016 për një zbritje tatimore kur blini një apartament

Shembull përshkrimi: Në vitin 2016 Ivanov I.I. bleu një apartament me vlerë 2 milion rubla. Në të njëjtin vit, Ivanov I.I. punoi në Tyulpan LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 3 milion rubla. (paguar 390 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Ivanov I.I. 260 mijë rubla duhet të kthehen nga buxheti.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2016 për një zbritje tatimore për shkollim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2016 Ivanov I.I. paguar për edukimin e fëmijës në shkollë për një total prej 40 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Ivanov I.I. punoi në Tyulpan LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Ivanov I.I. duhet të kthehet nga buxheti prej 5200 rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2016 për një zbritje tatimore për trajtim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2016 Ivanov I.I. pagoi për trajtimin e tij në zyrën dentare 100 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Ivanov I.I. punoi në Tyulpan LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës tatimore, Ivanov I.I. duhet të kthehet nga buxheti prej 13,000 rubla.

Një mostër e plotësimit të deklaratës 3-NDFL për vitin 2015 gjatë shitjes së një apartamenti

Shembull përshkrimi: Në vitin 2015 Sidorov S.S. shiti apartamentin, të cilin e zotëronte për më pak se tre vjet, për 3 milionë rubla. Në të njëjtën kohë, Sidorov S.S. kishte dokumente që konfirmonin blerjen e një apartamenti për 1.5 milion rubla. Sipas rezultateve të deklaratës, Sidorov S.S. duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat në shumën prej (3 milion rubla - 1,5 milion rubla) x 13% = 195 mijë rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2015 kur shisni një makinë

Shembull përshkrimi: Në vitin 2015 Sidorov S.S. e shiti makinën, të cilën e kishte në pronësi për më pak se tre vjet, për 250 mijë rubla. Të ardhurat nga shitja e makinës u mbuluan plotësisht nga zbritja standarde (shuma maksimale për pronën jorezidenciale është 250 mijë rubla). Prandaj, sipas rezultateve të deklaratës për vitin 2015, Sidorov S.S. nuk duhet të paguajë tatim shtesë mbi të ardhurat.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2015 për një zbritje tatimore kur blini një apartament

Shembull përshkrimi: Në vitin 2015 Sidorov S.S. bleu një apartament me vlerë 4 milion rubla. në një hipotekë (në të njëjtin vit ai pagoi 400 mijë rubla interes për një hipotekë). Gjithashtu në vitin 2015 Sidorov S.S. punoi në LLC "Landysh", ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 3 milion rubla. (paguar 390 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Sidorov S.S. duhet të kthehet nga buxheti (2 milion rubla + 400 mijë rubla) x 13% = 312 mijë rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2015 për një zbritje tatimore për shkollim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2015 Sidorov S.S. pagoi për studimet e tij në universitet në shumën prej 100 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Sidorov S.S. punoi në LLC "Landysh", ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Sidorov S.S. duhet të kthehet nga buxheti prej 13,000 rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2015 për një zbritje tatimore për trajtim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2015 Sidorov S.S. pagoi për një operacion në lidhje me llojet e shtrenjta të trajtimit për gruan e tij në shumën prej 300 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Sidorov S.S. punoi në LLC "Landysh", ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës tatimore, 300 mijë rubla duhet t'i kthehen Sidorov S.S. nga buxheti. x 13% = 39 mijë rubla.

Një mostër e plotësimit të deklaratës 3-NDFL për vitin 2014 gjatë shitjes së një apartamenti

Shembull përshkrimi: Në vitin 2014 Petrov P.P. trashëgoi një apartament dhe e shiti për 2 milion rubla. Prandaj, sipas rezultateve të deklaratës Petrov P.P. duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat në shumën prej (2 milion rubla - 1 milion rubla (zbritje standarde)) x 13% = 130 mijë rubla.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2014 kur shet një makinë

Shembull përshkrimi: Në vitin 2014 Petrov P.P. e shiti makinën, të cilën e kishte në pronësi për më pak se tre vjet, për 720 mijë rubla. Petrov P.P. kishte dokumente që konfirmonin blerjen e një makine për 800 mijë rubla. Prandaj, sipas rezultateve të deklaratës Petrov P.P. nuk duhet të paguajë tatim mbi të ardhurat nga shitja e një makine.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2014 për një zbritje tatimore kur blini një apartament

Shembull përshkrimi: Në vitin 2014 Petrov P.P. bleu një apartament me vlerë 2 milion rubla. Në të njëjtin vit, Petrov P.P. punoi në Romashka LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Petrov P.P. 130 mijë rubla duhet të kthehen nga buxheti. dhe bilanci i zbritjes në shumën prej 1 milion rubla. (130 mijë rubla do të kthehen) do të transferohen në vitet e ardhshme.

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2014 për një zbritje tatimore për shkollim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2014 Petrov P.P. pagoi shkollimin e vajzës së tij në universitet për një total prej 140 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Petrov P.P. punoi në Romashka LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës, Petrov P.P. duhet të kthehet nga buxheti prej 6500 rubla. (rimbursimi maksimal për një fëmijë).

Një mostër e plotësimit të një deklarate 3-NDFL për vitin 2014 për një zbritje tatimore për trajtim

Shembull përshkrimi: Në vitin 2014 Petrov P.P. pagoi për trajtimin e nënës së tij në shumën prej 60 mijë rubla. Në të njëjtin vit, Petrov P.P. punoi në Romashka LLC, ku të ardhurat e tij vjetore arritën në 1 milion rubla. (në total, janë paguar 130 mijë rubla tatim mbi të ardhurat). Sipas rezultateve të deklaratës tatimore, Petrov P.P. duhet të kthehet nga buxheti prej 7800 rubla.

Herë pas here në jetën tonë vijnë momente kur kemi nevojë për një deklaratë 3-tatimi mbi të ardhurat personale. Jo të gjithë tatimpaguesit dinë ta plotësojnë atë. Po, dhe frika e prishjes së diçkaje dekurajon të bësh këtë biznes. Sidoqoftë, gjithçka nuk është aq e frikshme. Gjëja kryesore është të jeni të kujdesshëm kur plotësoni dhe të mos jeni nervoz. Dhe në kuadrin e këtij neni, ne do të përpiqemi të tregojmë në detaje kur nevojitet një deklaratë e tatimit mbi të ardhurat me 3 persona, si ta plotësoni atë dhe si ta thjeshtoni këtë proces.

Kur kërkohet një deklaratë?

Të ardhurat kryesore të qytetarëve të vendit tonë janë pagat. Tatohet me 13%. Listuar në Shërbimin Federal të Taksave nga punëdhënësi i tij. Prandaj, njerëzit e zakonshëm nuk kanë nevojë të plotësojnë asgjë dhe ta paraqesin atë askund. Por ka një numër rastesh kur 3-tatimi mbi të ardhurat personale është i nevojshëm:

1. Shitje prone (makine, apartament, truall etj.) qe ka me pak se tre vjet ne pronesi.
2. Marrja e fitimeve dhe dhuratave nga njerëz që nuk janë të afërm.
3. Marrja e të ardhurave nga biznesi, avokati, noteri etj. aktivitetet.
4. Marrja e një fitimi sipas kontratave të së drejtës civile (për shembull, dhënia me qira e banesave).
5. Marrja e një zbritje tatimore.

Në çfarë formulari mund të plotësoj dhe dorëzoj 3-tatimin mbi të ardhurat personale

Për momentin ka disa opsione për plotësimin e dokumentit. Kjo mund të bëhet me dorë në forma të veçanta. Ato mund të blihen në Shërbimin Federal të Taksave ose të printohen në një printer. Mund ta "mbushni" veten në një kompjuter dhe më pas ta printoni. Përveç kësaj, ekziston një softuer i specializuar që ndihmon në plotësimin. Në këtë rast, është e nevojshme të futni të dhënat fillestare, programi do t'i kryejë vetë të gjitha llogaritjet dhe ju do të keni në dorë një deklaratë të gatshme të tatimit mbi të ardhurat me 3 persona. Si të mbushni është çështje shije dhe aftësie. Ju mund të paraqisni një dokument gjatë një vizite personale në organin tatimor në vendbanimin (regjistrimi), me postë ose elektronikisht nëpërmjet TCS (nëpërmjet internetit). Por duhet të kihet parasysh se çdo rast është individual dhe çdo metodë mund të jetë e papranueshme. Për shembull, përmes kanaleve të telekomunikacionit është e pamundur të dërgohen dokumente mbështetëse në deklaratën për zbritjen e pasurisë.

Rregullat e përgjithshme të mbushjes

• Kur mbushni, përdoret bojë blu ose e zezë.
• Nëse deklarata del në një printer, atëherë është e mundur vetëm printimi i njëanshëm.
• Nuk duhet të ketë korrigjime apo goditje.
• Gjatë lidhjes dhe printimit të deklaratës, barkodet dhe të gjitha të dhënat nuk duhet të deformohen ose humbasin.
• Çdo tregues ka fushën e vet me një numër të caktuar qelizash.
• Të gjitha shumat monetare tregohen në rubla dhe kopekë, me përjashtim të shumave të të ardhurave në valutë të huaj para konvertimit të tyre në ekuivalentin e rublës.
• Shuma e taksës tregohet në rubla, kopekët janë rrumbullakosur lart (deri në 0,5 rubla - poshtë, 50 kopekë dhe më shumë - lart).
• Të gjitha fushat duhet të plotësohen nga qeliza më e majtë. Një personazh - një qelizë.
• Nëse vlera OKATO (OKTMO) është më pak se 11 shifra, zerat futen në qelizat e lira djathtas.
• Në çdo faqe, në hapësirën e dhënë, vendoset NIPT, si dhe mbiemri dhe inicialet e tatimpaguesit.
• Në çdo faqe, data dhe nënshkrimi i individit vendoset në fund në fushat përkatëse.

Faqet e kërkuara

3-NDFL përmban një faqe titulli, 6 seksione, si dhe fletët A, B, C, D (1, 2, 3), D, F, F (1, 2, 3), H, I. Në shikim të parë , shumë e tyre. Por në fakt, jo të gjitha janë të nevojshme. Numri i faqeve që duhet të plotësohen varet nga çdo situatë specifike. Faqja e titullit dhe pjesa 6 duhet të plotësohen. Faqet e mbetura - nëse është e nevojshme. Ne nuk do të përshkruajmë në cilat raste nevojitet kjo apo ajo fletë, sepse. çdo faqe e formularit titullohet dhe tregon se kur duhet të dorëzohet.

Titulli i faqes

Konsideroni me radhë të gjitha fushat e faqes së titullit, të përbërë nga dy faqe. Të dyja janë të nevojshme.

1. Siç u përmend më lart, është e nevojshme të vendosni TIN në pjesën e sipërme.

2. Më pas vjen numri i korrigjimit. Nëse deklarata për periudhën e dhënë dorëzohet për herë të parë, në këtë fushë vendoset zero. Nëse gjatë kontrollit janë gjetur disa pasaktësi, atëherë është e nevojshme të rimbushni dokumentin. Numri i rregullimit në këtë rast është numri serial i deklaratës sqaruese. Kjo do të thotë, për shembull, nëse ndryshimet janë bërë vetëm një herë, vendosni numrin "1", nëse dy herë - përkatësisht, vendosni një deuce, etj.

3. Fusha tjetër është “Periudha tatimore (kodi)”. 3-NDFL dorëzohet gjithmonë në fund të vitit, kështu që kjo fushë do të përmbajë gjithmonë kodin "34".

4. “Periudha tatimore raportuese”. Këtu shënohet viti për të cilin është dorëzuar deklarata. Duhet të theksohet se pas marrjes së ndonjë, është e nevojshme të lëshohet jo më vonë se 30 Prilli i vitit të ardhshëm. Për shembull, nëse në vitin 2014 keni shitur një makinë, atëherë deri në fund të prillit 2015 duhet të paraqisni një deklaratë 3-NDFL. Si të plotësoni këtë fushë në këtë rast? Këtu është shënuar viti 2014. Nëse jeni duke mbledhur dokumente për të marrë një zbritje tatimore, atëherë mund të bëni një deklaratë në çdo kohë gjatë vitit, jo vetëm për një, por edhe për tre periudhat e mëparshme. Prandaj, në vitin 2014 ju mund të paraqisni 3-tatim mbi të ardhurat personale në Shërbimin Federal të Taksave në tre kopje - një për secilën periudhë tatimore raportuese: 2011, 2012, 2013.

5. "Organiteti tatimor" - kodi katërshifror i IFTS të zonës suaj. Mund të gjendet në çdo departament në stendat e informacionit ose përmes shërbimeve të referencës.

6. “Kodi i kategorisë së tatimpaguesit”. Në thelb, numri "760" është vendosur këtu, duke treguar një individ tjetër që deklaron të ardhurat e tij ose pretendon një zbritje tatimore. Por mund të ketë mundësi të tjera:

• 720 - sipërmarrës individual.
• 730 - persona të angazhuar në praktikë private, përfshirë. noterët.
• 740 - avokatë që janë themelues të zyrës së avokatit.
• 770 - një sipërmarrës individual i cili është kreu i një ekonomie fshatare.

7. "Kodi OKATO". Ne kemi folur tashmë për të më lart. Është shumë e lehtë të zbulosh gjithashtu. Afishohet edhe në tabelat informative në zyrën e taksave.

9. Pastaj faqja e parë e faqes së titullit ndahet në dy kolona. Ju duhet vetëm të plotësoni anën e majtë. Nëse dokumentet sigurohen personalisht nga tatimpaguesi, atëherë vendosni numrin "1" në krye të kolonës. Nëse po, atëherë më poshtë duhet të shkruani emrin e përfaqësuesit dhe emrin e dokumentit autorizues.

10. Tani shkoni në faqen 2 të faqes së titullit. Këtu futen edhe të dhënat personale: adresa, seria dhe kur janë lëshuar dhe nga kush janë lëshuar. Kushtojini vëmendje disa kodeve:

• Shtetësia - qytetarët e Federatës Ruse vendosin numrin "1", personat pa shtetësi - "2".
• Kodi i shtetit është vendosur "643"
• Kodi i dokumentit është "21", sepse Në shumicën dërrmuese të rasteve, kërkohet një pasaportë.
• "Statusi i tatimpaguesit" - banorët vënë një, jorezidentët - dy.

Në epokën e teknologjisë së informacionit, është shumë më e lehtë të përdorësh softuer të specializuar. Ka disa programe për momentin, por më i arritshëm dhe më i lehtë për t'u përdorur është PP "Deklarata 20__". Një version i veçantë duhet të instalohet për çdo vit. Zyrtarisht dhe pa pagesë, shpërndahet përmes faqes zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave, në mënyrë që deklarata 3-NDFL të mos jetë e vështirë për qytetarët. Si të plotësoni programin "Deklarata 2013", tani do të analizojmë për një shembull. Kur hapni programin, ne shohim dritaren "Vendosni kushtet". Është këtu që ju duhet të vendosni të gjitha vlerat që u përmendën më lart.

Për të futur të dhënat personale të tatimpaguesit, duhet të klikoni butonin "Informacioni i deklaruesit". Ju lutemi vini re se kjo dritare ka dy skeda: dhe informacione rreth vendbanimit. Ikonat e tyre ndodhen mbi bllokun "Emri". Të dyja duhet të plotësohen.

Mbi këtë, faqja e titullit konsiderohet e përfunduar. Pastaj mund të kaloni në seksionet kryesore. Është e pamundur të merren parasysh të gjitha rastet e plotësimit të një deklarate brenda kornizës së një neni, kështu që ne do të përqendrohemi në ato më të zakonshmet.

Shitja e pronës

Pas futjes së të dhënave personale, shkoni te butoni "Të ardhurat e marra në Federatën Ruse". Këtu shohim tre skeda: "13", "9", "35". Ne jemi të interesuar për të parën, sepse nga të ardhurat nga shitja e pronës do të duhet të paguajë 13%. Kjo duhet të pasqyrohet në deklaratën 3-NDFL. Si të plotësoni kur shisni një makinë? Për ta bërë këtë, në skedën e hapur "13" në ju duhet të klikoni në shenjën plus. Dritarja e Burimit të Pagesës do të hapet. Në fushën "Emri i burimit të pagesës" mund të shkruani: "Shitja e makinës". Pjesa tjetër e fushave janë lënë të lira. Sistemi do të lëshojë një paralajmërim për paplotësinë e kodit OKTMO. Në këtë rast, ju mund ta kaloni atë. Pastaj zbresim në fushën e poshtme dhe klikojmë në shenjën plus tashmë atje. Do të hapet dritarja "Të dhënat e marra të të ardhurave". Së pari ju duhet të zgjidhni një kod të ardhurash. Për shitjen e makinës, kjo është "1520". Tjetra, shkruani shumën e shitjes. Dhe kushtojini vëmendje artikullit "Kodi i zbritjes". Është e nevojshme për të ulur shumën e taksës. Pra, nëse makina ishte në pronësi për më pak se tre vjet, mund të ulni bazën e tatueshme me 250,000 rubla ose me koston e makinës pas blerjes. Në fushën "Shuma e zbritjes (shpenzimeve)" duhet të shënohet shuma përkatëse, natyrisht që nuk duhet të kalojë të ardhurat nga shitja. Tjetra, duhet të llogarisni bazën tatimore dhe vetë taksën dhe të vendosni të dhënat në seksionin total. Kështu, plotësohet deklarata 3-NDFL. Si të plotësoni kur shisni një apartament? Në fakt, saktësisht e njëjta gjë. Vetëm kodi i të ardhurave do të jetë "1510" ose "1511", në varësi të faktit nëse ju zotëroni të gjithë apartamentin apo vetëm një pjesë të tij. Dhe zbritja, natyrisht, do të jetë e ndryshme. Vlen të theksohet se ky seksion duhet të përfshijë të gjitha të ardhurat e marra në vitin raportues, me përjashtim të pagave, nëse qëllimi i deklaratës nuk është të marrë një zbritje shoqërore ose pasurore.

deduksioni social

Shpesh jemi përballur me faktin se duhet të kthejmë taksën e paguar në rast arsimimi, sigurimi pensional apo trajtimi. Në këtë rast, do t'ju duhet gjithashtu një deklaratë e tatimit mbi të ardhurat me 3 persona. Si të plotësoni për 2013 për trajtim apo edukim? Këtu na duhet një çertifikatë 2-personale e tatimit mbi të ardhurat e marrë në punë. Ju duhet të plotësoni të dhënat tuaja të të ardhurave. Parimi është i njëjtë me atë të përshkruar më sipër. Por të gjitha kodet dhe shumat merren nga certifikata. Të ardhurat regjistrohen në këtë program për çdo muaj veç e veç. Nëse punëdhënësi aplikoi zbritje standarde, duhet të kontrolloni kutinë përkatëse. Tjetra, shkoni te butoni "Zbritjet". Do të shohim skedën e zbritjeve standarde. Këtu futen të dhënat edhe nga certifikata 2-NDFL. Tani na duhet një skedë e zbritjeve sociale për të marrë deklaratën 3-NDFL. Si të plotësohet viti 2013 për trajtimin e dhëmbëve, për shembull? Mjafton të vendosni shumën totale në fushën "Trajtim" ose "Trajtim i shtrenjtë" - varësisht se cilës kategori i përkisni shërbimet që ju ofrohen. Në mënyrë të ngjashme, një deklaratë plotësohet në rastin e trajnimit me pagesë.

Blerja e një shtëpie

Kur blini një shtëpi, një deklaratë e tatimit mbi të ardhurat personale me 3 është gjithashtu e dobishme. Si të plotësoni një zbritje të pasurisë për vitin 2013, tani le të shohim. Gjithçka që lidhet me faqen e titullit, të ardhurat, zbritjet standarde mbetet e pandryshuar. Por tani na duhet një skedë tjetër shtesë - "Zbritja e pronës". Këtu futen të gjitha të dhënat nga dokumentet në dispozicion: kontrata e shitjes, certifikata e regjistrimit, marrëveshja e kredisë. Kur të plotësohet informacioni për pronën e fituar, duhet të klikoni në butonin "Shko te futja e shumave". Nëse kjo lloj deklarate nuk dorëzohet për herë të parë, mund të kërkohen të dhëna nga vitet e mëparshme. Ato mund të gjenden ose nga ose nga 3-tatimet e mëparshme mbi të ardhurat personale.

Çfarë do të marrim pas mbushjes

Kur të gjitha të dhënat futen në program, duhet të klikoni butonin "Ruaj" dhe të zgjidhni një vend ruajtjeje. Pas kësaj, mund të shikoni paraprakisht atë që ndodhi duke përdorur butonin përkatës. Dhe pastaj shtypeni atë. Ju mund t'i korrigjoni të dhënat në çdo kohë nëse gjeni një gabim. Vetë programi do të llogarisë shumën e taksës së pagueshme ose të rimbursueshme dhe do të plotësojë seksionet përfundimtare. Do të printohen vetëm ato fletë që nevojiten. Ju do të duhet vetëm të nënshkruani, datën dhe të dorëzoni dokumentet në organin tatimor.

Pasthënie

Si përfundim, do të doja t'ju këshilloja të mos keni frikë nga një dokument i tillë si deklarata 3-NDFL. Si të plotësoni për vitin 2013, e konsideruam si shembull. Periudhat e tjera të raportimit nuk ndryshojnë shumë. Në çdo rast, trajtimi i këtij softueri është mjaft i thjeshtë, gjëja kryesore është të shqyrtoni me kujdes këtë rast. Pastaj dokumentet tuaja do të plotësohen saktë.

Kodi Tatimor është një akt legjislativ që rregullon procesin e taksimit. Të gjitha të ardhurat e personit përfshihen në këtë proces. Kjo ju lejon të rimbushni buxhetin, si dhe të organizoni funksionimin normal të shtetit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Deklarata duhet të hartohet pasi të ketë përfunduar periudha përkatëse e raportimit. Deri më 30 prill afatet janë të kufizuara në rastin kur bëhet fjalë për pagimin e taksave. Ky rregull zbatohet për IP dhe në të njëjtën masë.

Por kur ktheheni pjesë të taksës së paguar më herët, nuk ka kufizime, mund të paraqisni informacion gjatë gjithë vitit kalendarik. E vetmja gjë është se merren parasysh vetëm shumat e shpenzuara gjatë tre viteve të mëparshme. Nëse shkelen këto afate, atëherë nuk është më e mundur të merret një zbritje.

gjobat

Shuma minimale e gjobave për individët është 1000 rubla. Një gjobë prej 20 për qind zbatohet për ata që kanë transferuar më pak taksë sesa duhet.

Çfarë duhet pasur parasysh?

Marrja e zbritjeve tatimore është e drejtë ligjore e të gjithë qytetarëve që paguajnë rregullisht tatimin mbi të ardhurat. Në fakt, ky është kthimi i fondeve të shpenzuara më herët.

Zbritjet ndahen në disa grupe:

• Standard. Për personat që rritin fëmijë, si dhe ata që kanë të drejtë për përfitime.
• Sociale. Në rastin e bamirësisë, marrjes së trajtimit ose edukimit me pagesë.
• Prona. Lëshuar pas blerjes së pasurive të paluajtshme.
• profesionale. Në këtë rast, sipërmarrësit individualë paraqesin një kërkesë për kompensim.

3-NDFL është një certifikatë, funksionet kryesore të së cilës nuk kufizohen vetëm në raportim. Kjo certifikatë ju lejon të ktheni një pjesë të kostove në formën e një pagese të një shume të madhe, ose si rritje të pagave për faktin se tatimi mbi të ardhurat nuk mbahet nga pagat për disa kohë. Për të marrë kompensim, mjafton të paraqisni një deklaratë së bashku me aplikimin përkatës.

Në konsultimin tonë, do të gjeni një mostër të plotësimit të 3-NDFL kur blini një apartament, i cili do t'ju ndihmojë të merrni një zbritje të pronës për një transaksion të tillë. Në këtë rast, ne do të analizojmë hap pas hapi se si të lëshojmë një deklaratë.

Qasje e Përgjithshme

Ju mund të jepni shumë shembuj të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat me 3 persona kur blini një apartament. Megjithatë, ato i bashkon fakti se në çdo rast deklarata duhet të përbëhet nga të njëjtat pjesë. Gjegjësisht:

1. Titulli i faqes.
2. Seksioni 1.
3. Seksioni 2
4. Lista A.
5. Fleta D1.

Nëse flasim për plotësimin hap pas hapi të tatimit mbi të ardhurat personale 3 kur blini një apartament, atëherë duhet t'i përmbaheni rendit të mëposhtëm:

Një nga nuancat kryesore se si të plotësoni 3-tatimin mbi të ardhurat personale kur blini një apartament shfaqet kur aplikoni për Fletën A, nëse aplikanti ka marrë të ardhura nga disa burime menjëherë. Për shembull, në vendin kryesor të shërbimit dhe me kohë të pjesshme nga punëdhënës të ndryshëm. Prandaj, secila prej tyre ka kodin e vet TIN dhe OKTMO. Në këtë rast, për çdo atribut të tillë, duhet të hartohet një pjesë e veçantë e Fletës A.

E thënë thjesht, numri i pjesëve të përfunduara të Fletës A duhet të korrespondojë me numrin e kodeve TIN dhe OKTMO për burimet e të ardhurave të një individi sipas certifikatave 2-NDFL.

Vëmë re gjithashtu se regjistrimi i 3-NDFL gjatë blerjes së një apartamenti detyron që shuma totale e zbritjes së duhur (të deklaruar) të shpërndahet proporcionalisht midis OKTMO-ve të ndryshme.

Sipas kërkesave të Shërbimit Federal të Taksave, plotësimi i saktë i 3-NDFL kur blini një apartament dhe në situata të tjera përfshin vendosjen e pikave në të gjitha linjat dhe qelizat bosh. Për më tepër, të gjitha shumat e tatimit mbi të ardhurat jepen pa kopekë, dhe pjesa tjetër e treguesve të rublave - me ta. Për më tepër, shumat deri në 50 kopekë hidhen, dhe nga 50 - ato konsiderohen për 1 rubla.

Mënyrat

Çdo person është i lirë të zgjedhë se si të plotësojë 3-NDFL kur blen një apartament:

• në një formular letre me dorë ose duke shtypur në kompjuter;
• në internet në llogarinë personale të një individi në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave www.nalog.ru;
• me ndihmën e programit të Shërbimit Federal të Taksave "Deklarata 2016".

Pavarësisht nga metoda që zgjidhni, një mostër e plotësimit të 3-NDFL kur blini një apartament në 2017 duhet të plotësohet në formën e kësaj deklarate, të miratuar me urdhër të shërbimit tatimor rus të datës 24 dhjetor 2014 Nr. MMВ-7- 11/671.

Sipas mendimit tonë, duke përdorur një program falas nga Shërbimi Federal i Taksave, është disi më e lehtë të lëshoni një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale për një apartament të blerë, pasi ky aplikacion përcakton shumë parametra dhe detaje të deklaratës më vete, dhe gjithashtu zgjedh të nevojshmet fletët. Ne folëm në detaje se si plotësohet 3-tatimi mbi të ardhurat personale kur blini një apartament dhe në situata të tjera duke përdorur këtë program.

Shuma e zbritjes

Si rregull, plotësimi i 3-taksave mbi të ardhurat personale kur blini një apartament ndjek skemën standarde. Megjithatë, identiteti i shitësit dhe çmimi i transaksionit janë të parëndësishëm për qëllime tatimore.

Në bazë të nën. 3 f. 1 art. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një zbritje e pasurisë në formën e 3-taksave mbi të ardhurat personale nga blerja e një apartamenti mund të deklarohet në shumën e kostove të bëra në të vërtetë, por jo më shumë se 2 milion rubla. Prandaj, në kontratë, çmimi i shitjes së banesës zakonisht përshkruhet jo më i ulët se kjo shumë. Dhe kostot e bëra për një blerje të tillë janë në shumicën e rasteve paga e një personi gjatë vitit të kaluar.

Shembulli ynë i plotësimit të 3-taksave mbi të ardhurat personale kur blini një apartament

Tani për mënyrën se si të lëshoni 3-taksë mbi të ardhurat personale kur blini një apartament. Le të pajtohemi që Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) ka punuar në Guru LLC në 2016 dhe ka marrë të ardhura totale prej 570,000 rubla. Në të njëjtën kohë, punëdhënësi nuk i dha asaj asnjë zbritje. Si rezultat, Guru LLC mbajti dhe transferoi tatimin mbi të ardhurat në shumën prej 74,100 rubla nga këto të ardhura në një normë prej 13%.

Për më tepër, në vitin 2016 Shirokova bëri shpenzime për blerjen e një apartamenti nga një individ për 3,500,000 rubla, i cili ndodhet në qytetin Ramenskoye, Rajoni i Moskës.

Pronësia e kësaj banese i është lëshuar Shirokovit më 02.09.2016, dhe akti i pranimit dhe kalimit të banesës - 11.02.2016.

Rregullat e vendosura nga Shërbimi Federal i Taksave për plotësimin e 3-NDFL kur blini një apartament kërkojnë paraqitjen e dokumenteve mbështetëse. Këtë herë do të jenë pesë:

1. Një kopje e kontratës për shitjen e banesave.
2. Certifikata e të ardhurave për vitin 2016 nga një agjent tatimor në formën e 2-NDFL (ligji nuk e detyron drejtpërdrejt bashkëngjitjen).
3. Ekstrakt nga USRN (mirëmbajtur nga Rosreestr).
4. Kopja e dokumentit të pagesës.
5. Një kopje e aktit të pranimit dhe transferimit të banesës (zakonisht - me hipotekë).

Siç u tha, për të bërë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale gjatë blerjes së një apartamenti, formulari në vitin 2017 plotësohet në mënyrë sekuenciale sipas skemës së dhënë më sipër. Kjo do të eliminojë konfuzionin dhe gabimet gjatë futjes së të dhënave në deklaratë.

Pra, për Shirokova, një mostër e plotësimit të 3-NDFL kur blini një apartament për të marrë një zbritje do të përbëhet nga 5 faqe.

Titulli

Në fletën e parë të deklaratës, Shirokov tregon informacione të përgjithshme për veten e tij sipas pasaportës së Federatës Ruse pa shkurtesa. Për shkak se ky është raporti i saj i parë i fitimeve për vitin 2016, fusha e Numrit të Rregullimit është vendosur në '0'.

Ju lutemi vini re: TIN-i i Shirokov tregohet në secilën faqe të deklaratës. Për sa i përket kodit të zyrës së taksave, ai përputhet me katër shifrat e para të TIN. Ashtu si kodi i rajonit në adresë përputhet me dy shifrat e para të TIN.

Në rreshtin “Kodi i kategorisë së tatimpaguesit”, Shirokova vendos “760”, pasi ajo është “një individ tjetër që deklaron të ardhura në përputhje me nenet 227.1 dhe 228 të Kodit, si dhe për të marrë zbritje tatimore në përputhje me nenet 218-221. të Kodit ose për një qëllim tjetër”.

Për mbajtësin e një pasaporte ruse, "Kodi i llojit të dokumentit" ka vlerën 21.

Sigurohuni që të përfshini të gjitha kodet lokale të kërkuara në numrin e telefonit të kontaktit.

Fleta A

Inspektorati tatimor duhet të kuptojë se si ta kthejë tatimin. Prandaj, plotësimi i formularit 3-NDFL gjatë blerjes së një apartamenti kërkon që të tregoni burimet e të ardhurave që në vitin 2016 formuan shumën e tatimit mbi të ardhurat personale për t'u kthyer. Për këto qëllime, përdoret një certifikatë 2-NDFL, të cilën punëdhënësi duhet ta sigurojë me kërkesën e parë. Pothuajse të gjitha detajet në hartimin e Fletës A janë marrë prej saj.

Në rreshtin 020 “Kodi i llojit të të ardhurave”, vendosim “06” - të ardhura sipas një kontrate pune (civile), tatimi mbi të ardhurat personale nga i cili mbahet në burim nga një agjent tatimor.

Këtu kemi ardhur në kuptimin e plotësimit hap pas hapi të tatimit mbi të ardhurat personale 3 kur blini një apartament: në vitin 2017, Shirokov do të transferojë informacionin nga Fleta A në Seksionin 2.

Fleta D1

Si pjesë e plotësimit të 3-NDFL kur blini një apartament, Fleta D1 pasqyron kostot e bëra. Objekti “apartament”, për të cilin Shirokova deklaron zbritje, i përgjigjet kodit “2”.

Duke qenë se Shirokova është pronare e vetme e banesës, ne kemi vendosur kodin “01” në fushën 030, pasi vetëm ajo ka të drejtën e zbritjes. Në përgjithësi, ne i marrim këto kode nga Shtojca nr. 3 në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të datës 24 dhjetor 2014 Nr. MMV-7-11 / 671.

Fusha 040 do t'i tregojë organeve tatimore nëse Shirokov është pensionist apo jo. Meqenëse një përgjigje pozitive i jep asaj të drejtën të transferojë bilancin e zbritjes së pasurisë në periudhat e mëparshme.

Shirokova nuk e plotëson rreshtin 100, sepse:

• zbritja deklarohet për herë të parë;
• dokumentet që konfirmojnë të drejtën e zbritjes datojnë pas datës 01.01.2014.

Edhe pse një apartament në qytetin Ramenskoye i kushtoi Shirokova 3.5 milionë rubla, mund të zbriten vetëm maksimumi 2 milionë rubla.

Vlera e fushës 200 merret nga rreshti 080 i fletës A - 570,000 rubla. Kjo është më pak se 2 milion rubla, që do të thotë që Shirokova mund të kërkojë një zbritje për apartamentin. Si rezultat, 1,430,000 rubla zbritje do të transferohen në 2017 (2 milion rubla - 570,000 rubla).

Seksioni 2

Shembulli i mësipërm i plotësimit të 3-NDFL kur blini një apartament nënkupton që Shirokova nuk ka marrë zbritje përmes një agjenti tatimor (për shembull, ato nuk lejohen). Nuk kishte as të ardhura të patatueshme.

Ajo merr rreshtin 040 nga fusha 210 e Fletës D1. Meqenëse vlerat e fushave 030 dhe 040 janë të barabarta, diferenca që rezulton është zero. Kjo është fusha 060.

Rreshti 070 merret duke shumëzuar rreshtin 060 (0 rubla) me 13%. Si rezultat, marrim zero rubla.

Në rreshtin 080 ne transferojmë treguesin nga fusha 100 e Fletës A.

Seksioni 1

Pranohet që plotësimi hap pas hapi i 3-tatimit mbi të ardhurat personale gjatë blerjes së një apartamenti përfundon duke plotësuar seksionin 1. Këtu, në fushën 050, Shirokova i transferon shumën e taksës që buxheti duhet t'i kthejë asaj në lidhje. me zgjidhjen e çështjes së banesave.

Në këtë rast, OKTMO Shirokova merr 2-NDFL nga certifikata. Kjo do të thotë, do të jetë një kod jo në vendbanimin e saj, por ku agjenti tatimor zbriti tatimin mbi të ardhurat.

Kur një individ regjistrohet në zyrën e taksave si sipërmarrës dhe nuk aplikon për një regjim preferencial, për të krijohet një sistem i përgjithshëm tatimor, i cili nënkupton detyrimin e tij për të llogaritur dhe paguar tatimin mbi të ardhurat personale. Në të njëjtën kohë, një deklaratë tatimore 3-NDFL duhet të hartohet një herë në fund të vitit, e cila më pas dorëzohet në IFTS.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton që individët që llogaritin dhe paguajnë 3-NDFL në mënyrë të pavarur duhet të plotësojnë deklaratën 3-NDFL.

Kjo perfshin:

• Sipërmarrësit e regjistruar në taksa që përdorin OSNO.
• Punonjësit e qeverisë dhe anëtarët e familjeve të tyre.
• Noterë, avokatë, mjekë, praktika private, etj.
• Individët që kanë marrë të ardhura në formën e fitimeve në vitin aktual.
• Individët që kanë marrë të ardhura në periudhën aktuale nga shitja e pasurisë. Më shpesh - kjo është kur shet një makinë ose pasuri të paluajtshme.
• Individët që bëjnë në IFTS sigurimin e pronës, zbritjet sociale.
• Personat e njohur si banorë të Rusisë kur marrin të ardhura jashtë vendit.
• Shtetasit e shteteve të huaja që kryejnë veprimtari në bazë të një patente.
• Individët, agjenti tatimor i të cilëve nuk mund të mbante në burim tatimin mbi të ardhurat personale.
• Personat që marrin honorare për veprat e artit, shkencës, letërsisë, shpikjeve etj., të krijuara prej tyre.
• Individët, burimi i të ardhurave të të cilëve janë individë dhe organizata të tjera që nuk janë agjentë tatimorë.

Punonjësit e ndërmarrjes dhe sipërmarrësit që kryejnë veprimtari në bazë të kontratave të punës dhe civile nuk duhet ta paraqesin këtë deklaratë. Ato paraqiten çdo vit nga punëdhënësit e tyre.

Sidoqoftë, nëse ata duan të bëjnë një rimbursim tatimor në lidhje me përdorimin e pronës ose zbritjeve tatimore, atëherë, në bazë të certifikatave nga punëdhënësit, ata duhet të paraqesin një raport 3NDFL në IFTS.

Kujdes! Nëse sipërmarrësit individualë aplikojnë regjime të veçanta tatimore, atëherë në disa raste ata duhet të paraqesin këtë formular, edhe kur ka një përjashtim për shkak të sistemit të përdorur. Për shembull, kur shisni pronë ose merrni fitime.

Në disa raste, sipërmarrësit individualë duhet gjithashtu të hartojnë një formular raporti 4-NDFL.

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës 3-NDFL në 2018

Legjislacioni përcakton që deklarata tatimore 3-NDFL duhet të dorëzohet në mënyrë të përgjithshme nga një individ përpara datës 30 prill. Ky rregull zbatohet për sipërmarrësit individualë të regjistruar në IFTS. Nëse një ditë e tillë bie në fundjavë ose festë, afati për paraqitjen e raportit shtyhet për ditën tjetër të punës.

Shkelja e këtij afati është e mundur vetëm për individët për të cilët agjentët e tyre tatimorë kanë llogaritur dhe depozituar taksa për ta dhe vetë qytetarët dorëzojnë formularin për zbritje.

Kujdes! Nëse një sipërmarrës që aplikon sistemin e përgjithshëm të taksave (OSNO) mbyll një sipërmarrës individual dhe çregjistrohet, atëherë ai duhet të lëshojë një formular 3-NDFL brenda pesë ditëve pune nga data e çregjistrimit.

Ku është raportimi

Deklarata 3-NDFL për vitin 2017, si në periudhat e mëparshme, duhet t'i dërgohet organeve tatimore të vendosura në vendbanimin e përhershëm të një individi, domethënë me regjistrim.

Për të përcaktuar saktësisht se në cilën zyrë tatimore duhet të raportoni, mund të përdorni shërbimin në faqen e internetit të këtij autoriteti. Në fushat e duhura, duhet të dërgoni adresën tuaj nga drejtoria te një individ dhe faqja do t'ju tregojë se me cilin institucion duhet të kontaktojë.

Megjithatë, personat që lëshojnë 3 tatimin mbi të ardhurat personale nuk është i detyrueshëm, mund të dorëzojnë një raport 3 të tatimit mbi të ardhurat personale në adresën e vendbanimit të tyre.

Metodat e raportimit

Tatimpaguesi ka të drejtë të dërgojë një raport në IFTS në disa mënyra:

• Direkt tek inspektori personalisht- një individ harton një raport në dy kopje dhe ia paraqet IFTS. Pas marrjes së raportit, ai ka në duar një kopje të dytë me pullë tatimore.
• Përmes një përfaqësuesi- kjo metodë është e ngjashme me atë të mëparshme, vetëm raportet në IFTS nuk dorëzohen nga sipërmarrësi individual ose një qytetar, por nga personi për të cilin është lëshuar prokura.
• Me dergim neper poste- raporti është i mbyllur në një zarf, i cili duhet të përmbajë edhe një inventar të investimit. Pas kësaj, ju duhet ta dërgoni atë me postë të regjistruar.
• Nëpërmjet sistemit elektronik të menaxhimit të dokumenteve- për këtë metodë është e nevojshme të keni . Nëse raporti dorëzohet përmes një programi të specializuar, atëherë nevojitet edhe një marrëveshje e veçantë operatori.

Rregullat bazë për plotësimin e deklaratës

Procedura për lëshimin e një raporti 3-NDFL përcaktohet nga udhëzimi përkatës:

• Raporti mund të gjenerohet në një kompjuter ose të plotësohet manualisht në një formë të printuar. Duhet të përdoret bojë blu ose e zezë.
• Nëse deklarata është hartuar duke përdorur një kompjuter, atëherë duhet të përdoret fonti Courier New, dhe madhësia është 16-18 pikë.
• Kur plotësoni 3-NDFL, duhet të mbani mend se duhet të ketë një faqe për fletë. Nuk mund të përdoret printimi dyfish. Çdo fletë e deklaratës është e numëruar, ndërsa faqja e titullit duhet të ketë numrin “001”. Përveç numrit, çdo fletë e raportit duhet të përmbajë një TIN.
• Të dhënat në deklaratë duhet të transferohen nga dokumentet përkatëse mbështetëse, të cilat mund të jenë certifikata 2-NDFL, dokumente shlyerjeje dhe pagese.
• Të dhënat duhet të futen në raportim në atë mënyrë që vetëm një karakter të jetë i pranishëm në fushë.
• Kur përpilohet një raport voluminoz dhe nuk ka hapësirë ​​të mjaftueshme për informacion në një faqe, atëherë plotësohet një fletë tjetër e ngjashme.
• Korrigjimi i gabimeve në këtë raport nuk lejohet. Nëse është pranuar, atëherë raporti duhet të lëshohet përsëri.
• Treguesit e kostos duhet të shprehen në rubla dhe kopekë. Në këtë rast, shuma e taksës fiksohet pa kopekë.
• Fushat numerike dhe teksti duhet të plotësohen duke filluar nga qeliza e majtë.
• Nëse shtojcat shkojnë në raport, numri i faqeve të tyre duhet të tregohet në faqen e titullit.

Formulari dhe mostra e plotësimit të formularit 3-NDFL

Kujdes! Për momentin, artikulli paraqet formën e vjetër, sipas së cilës ata raportuan në 2017. Më 15 dhjetor 2017, u publikua Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-11/822, i cili prezanton një formular të ri të ndryshuar për raportim tashmë në 2018. Që urdhri të hyjë në fuqi duhet të kalojnë 2 muaj nga data e publikimit.

Deklarata e plotësimit të mostrës 3-NDFL

Një sipërmarrës që raporton për të ardhurat e marra duhet të plotësojë faqen e titullit, fletët me seksionet 1 dhe 2 dhe fletën B.

Titulli i faqes

Ju duhet të plotësoni fletën nga lart, ku regjistrohet TIN-i i sipërmarrësit. Më poshtë është një fushë për numrin serial të fletës.

Fusha e numrit të rregullimit plotësuar kështu:

• Nëse deklarata dorëzohet për herë të parë, atëherë në qelizën e parë shkruhet "0" dhe pjesa tjetër shënohet.
• Nëse është e nevojshme të paraqisni një raport sqarues, këtu futet një shifër që tregon numrin e rregullimit. Në këtë rast, mbushja gjithashtu duhet të bëhet nga qeliza e parë.

AT kolona "Kodi i periudhës tatimore" shënohet vlera “34”, që do të thotë se formulari është dhënë për vitin kalendarik. Kolona tjetër tregon vetë vitin. Tjetra, duhet të vendosni kodin e Shërbimit Federal të Taksave, ku dërgohet raporti, ai përbëhet nga katër shifra.

Pas kësaj vjen nënseksioni "Informacion rreth tatimpaguesit". Hapi i parë është të tregohet kodi i shtetit shtetësinë e të cilit ka sipërmarrësi individual. Për Rusinë, "643" tregohet këtu.

Pas kësaj, ju duhet të shkruani datën dhe vendin e lindjes.

Më pas vjen një nënseksion me informacion në lidhje me dokumentin e identitetit. AT Fusha "Kodi i dokumentit". shënohet emërtimi numerik i tij. Për shembull, 10 është një pasaportë e huaj, 21 është një pasaportë ruse, etj.

Në fushën "Statusi i tatimpaguesit" mund të shënohet:

• "1" - nëse sipërmarrësi individual është rezident.
• "2" - sipërmarrësi nuk është rezident.

Së pari ju duhet të vendosni një kod që përcakton se cila adresë tregohet në dokument:

• "1" - nëse vendbanimi.
• Ose "2" - nëse vendi i qëndrimit.

Pas kësaj, elementet e adresës futen në kolonat e përcaktuara posaçërisht - kodi i rajonit, emri i vendbanimit, rruga, etj. Kjo duhet të bëhet në përputhje të plotë me informacionin nga dokumenti i identitetit.

Nëse një sipërmarrës i huaj nuk ka një adresë në Rusi, ekziston një fushë më poshtë për të shkruar të dhënat e tij të huaja.

Më pas, duhet të shkruani numrin e telefonit për kontaktin dhe numrin e faqeve që përbëjnë dokumentin. Është mirë që të plotësohet kolona e fundit e treguar pasi të jetë hartuar e gjithë deklarata dhe vëllimi i saj të dihet saktësisht. Pranë është një fushë në të cilën duhet të futni numrin e fletëve me aplikacione. Këto përfshijnë, për shembull, një autorizim, nëse raporti është dorëzuar nga një person i autorizuar.

Në fund, formulari ndahet në dy pjesë dhe duhet të plotësohet vetëm pjesa e majtë.

Këtu është kodi se kush e dorëzon formularin:

• "1" - vetë IP.
• ose "2" - i besuari i tij.

Kujdes! Sipërmarrësi thjesht nënshkruan dhe datën, dhe personi i autorizuar gjithashtu shkruan emrin e tij të plotë, dhe gjithashtu tregon detajet e autorizimit.

Seksioni 1

NIPT-i i sipërmarrësit është shkruar sipër, numri i fletës në paketën e përbashkët. Pasuar nga mbiemri i plotë dhe inicialet.

Në rreshtin 010, zakonisht futet vlera "1" - llogaritet taksa që duhet paguar. Kodi "2" tregon një rimbursim tatimor dhe përdoret për zbritjet, dhe kodi "3" është për një raport zero.

Në rreshtin 020 shënohet kodi i KKK-së, sipas të cilit transferohet taksa.

Në rreshtin 030, duhet të shkruani në territorin e të cilit sipërmarrësi transferon tatimin.

Në rreshtin 040 shënohet shuma e taksës që duhet të transferohet.

Linja 050 është e kryqëzuar - përdoret kur ktheheni.

Në fund, fleta duhet të vërtetohet me nënshkrimin e sipërmarrësit.

Seksioni 2

Plotësimi i seksionit përsëri fillon me TIN-in, numrin e fletës dhe emrin e plotë. sipërmarrës.

Rreshti 001 - shënohet norma tatimore, për një rezident është "13".

Rreshti 002 tregon kodin e të ardhurave. Për veprimtarinë sipërmarrëse, kjo është "3".

Rreshti 010 përmban shumën totale të të ardhurave të marra gjatë periudhës raportuese. Nuk përfshin të ardhurat nga kompanitë e huaja.

Rreshti 020 plotësohet nëse janë marrë të ardhura që nuk i nënshtrohen tatimit.

Rreshti 030 është shuma e të ardhurave që duhet të tatohen. Ai llogaritet si diferenca midis rreshtave 010 dhe 020.

Nëse sipërmarrësi përdor zbritje standarde ose profesionale, shuma e tyre duhet të regjistrohet në linjën 040.

Nëse sipërmarrësi ka shpenzime për të cilat baza mund të reduktohet (për shembull, në transaksione me letra me vlerë), shuma e tyre tregohet në rreshtin 050.

Në rreshtin 051 regjistrohen të ardhurat nga fitimet e firmave të huaja të kontrolluara.

Baza tatimore për rreshtin 060 përcaktohet me formulën: rreshtat 030+051-040-050.

Rreshti 070 është shumëzimi i bazës së rreshtit 060 me normën e rreshtit 001.

Nëse një shumë e caktuar tatimi tashmë është mbajtur në burim, atëherë ajo tregohet në rreshtin 080.

Rreshti 09 0 plotësohet vetëm për normën 35%. Në rastin e zakonshëm, ajo është e kryqëzuar.

Në rreshtin 091 shënohet shuma e taksës së shitjes, nëse është paguar nga sipërmarrësi. Kjo shumë nuk mund të kalojë vlerën e linjës 070.

Rreshti 100 tregon shumën e parapagimeve të tatimit të paguar tashmë.

Rreshti 110 është i kryqëzuar - plotësohet për një patentë për një vepër.

Rreshti 120 përmban shumën e taksës që është paguar tashmë në territorin e shteteve të tjera, por që mund të kreditohet në Rusi.

Rreshti 121 llogarit shumën e tatimit të pagueshëm. Kjo bëhet sipas formulës: rreshtat 070-080-090-091-100-110-120.

Rreshti 122 tregon shumën e taksës së transferuar sipas SIT. Sipërmarrësi në OSNO e kalon këtë linjë.

Vlera nga rreshti 121 transferohet në rreshtin 130.

Rreshti 140 ka për qëllim rimbursimin e taksave - në këtë rast, ai duhet të kryqëzohet.

Fleta B

TIN-i dhe numri i serisë së fletës, si dhe mbiemri dhe inicialet e tatimpaguesit, tregohen në krye.

Në seksionin 1.1, ju duhet të vendosni një kod që përcakton statusin e një tatimpaguesi; për një sipërmarrës individual, një kod shkruhet këtu
1.

Seksioni 1.2 rregullon kodin OKVED, i cili përcakton llojin e aktivitetit. Që nga viti 2017, ju duhet të përdorni kodet OKVED2.

Në seksionin 2, tatimpaguesi pasqyron informacionin e nevojshëm për llogaritjen e tatimit.

Rreshti 030 pasqyron të ardhurat e marra nga IP, dhe rreshti 040 - shpenzimet e bëra prej tij. Rreshtat 050-100 shpjegojnë dhe deshifrojnë të dhënat e pasqyruara në rreshtin e mëparshëm.

Seksioni 3 përmbledh, ndërsa rreshti 110 pasqyron të ardhurat e sipërmarrësit, rreshti 120 - shumën e zbritjes, rreshti 130 - shumën e pagesave të paradhënies së përllogaritur, rreshti 140 - i paguar.

Seksioni 4 duhet të plotësohet vetëm nga drejtuesit e fermave fshatare; sipërmarrësit individualë e anashkalojnë këtë seksion.

Pika 5 duhet të plotësohet vetëm nëse sipërmarrësi individual ka rregulluar në mënyrë të pavarur bazën dhe tatimin mbi të ardhurat personale gjatë kësaj kohe pas periudhës së skaduar.

Faqja duhet të përmbajë nënshkrimin e tatimpaguesit ose përfaqësuesit të tij, si dhe datën e kryerjes së pagesës.

Raportim zero

Nëse sipërmarrësi nuk kishte të ardhura të tatueshme gjatë periudhës raportuese, ai ende duhet të transferojë 3-NDFL me tregues zero në raportin tatimor. Mbushja e saj ka disa veçori.

Dokumenti duhet të përfshijë tre faqe - faqen e titullit, seksionin 1 dhe seksionin 2.

Faqja e titullit hartohet në mënyrë standarde, si për një deklaratë të thjeshtë.

Në fletën me seksionin 2, duhet të tregoni:

• NIPT i sipërmarrësit;
• Mbiemri dhe inicialet;
• Norma e tatimit.

Të gjitha kolonat e tjera në këtë fletë duhet të kryhen.

Në fletën me seksionin 1, plotësoni:

• Përsëri TIN dhe emri i plotë;
• Kodi "3" është shkruar në rreshtin 010 - pa pagesë tatimore;
• Kodi i KBK-së që korrespondon me pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale nga sipërmarrësi;
• Kodi OKTMO.

Të gjitha kolonat e mbetura janë gjithashtu të kryqëzuara. Pasi të plotësohen fletët, ato numërohen sipas radhës dhe secila fletë nënshkruhet nga sipërmarrësi individual.

Dënim për mosdorëzimin e raporteve

Kodi Tatimor përcakton përgjegjësinë nëse deklarata tatimore 3-NDFL nuk është dorëzuar në kohë ose nuk është dorëzuar fare.

Shkelja e afatit të dërgimit të dokumentit sjell vendosjen e gjobës në masën pesë për qind të taksës për çdo muaj (të plotë dhe jo të plotë) që ka kaluar nga dita e fundit e caktuar e dorëzimit. Në të njëjtën kohë, shuma minimale e saj është 1000 rubla, dhe maksimumi nuk mund të kalojë 30% të shumës së taksës në këtë deklaratë.

Nëse sipërmarrësi nuk paraqet një deklaratë zero, ai do të duhet të paguajë një gjobë minimale prej 1000 rubla.

Kujdes! Për më tepër, nëse një sipërmarrës individual nuk paraqet një deklaratë brenda 10 ditëve nga data e skadimit të periudhës, atëherë Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të bllokojë në mënyrë të njëanshme kryerjen e operacioneve në llogaritë e tij të shlyerjes.